Как выдать чек покупателю на Etsy? Видны ли кому-то мои деньги в ПэйПал? Я только собираюсь открывать магазин на Этси — мне сразу регистрировать ИП или можно что-то придумать? А что делать, если я самозанятый, как правильно всё оформить?
Вы часто задаёте нам с Алексеем юридические и бухгалтерские вопросы. Поскольку они в большей степени лежат вне зоны нашей компетенции, мы обратились за помощью к эксперту, Лине Залевской и попросили рассказать, что лучше ИП или самозанятый, что делать с доходами в ПэйПал и чеками, стоит ли «выходить из тени».
Информация в статье касается только граждан РФ.
Данная статья не спонсирована и написана Линой Залевской специально для блога proetsy.ru
Лина Залевская
Бухгалтер с практическим опытом около 20-ти лет. В течение 14 лет работала главным бухгалтером в разных сферах, в том числе в консалтинге. Лина помогает начинающим и растущим предпринимателям, рассказывая просто о сложном.
Предпринимательская деятельность
Предпринимательская деятельность в России (как и во всех странах) подлежит регистрации. Но для начала стоит определить, что под собой подразумевает предпринимательская деятельность.
Это систематическая деятельность, направленная на получение прибыли. То есть, прибыли может и не быть, и это не является критерием признания деятельности непредпринимательской. Не важно, где и как вы принимаете оплату от заказчиков и покупателей. Есть платежи – возникает обязанность. Etsy – не исключение.
Если вы оказываете услуги, производите изделия, перепродаете товары – обязаны зарегистрироваться либо как индивидуальный предприниматель, либо как плательщик налога на профессиональный доход.
Индивидуальный предприниматель
Индивидуальный предприниматель: физическое лицо, заявившее о ведении предпринимательской деятельности. Для ИП доступны целых 5 систем налогообложения, у них разные ставки, они могут быть применены для разных видов деятельности. Бывают даже налоговые каникулы – это ставка 0% на налог на доходы.
Самый неприятный момент в ИП (по мнению новичков) – страховые взносы. Начиная с момента регистрации, ИП является плательщиком обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование. Сумма взносов за полный 2019 год ~ 36 238 рублей. Каждый год сумма увеличивается. Она обязательна к оплате независимо от того, есть доходы у ИП или нет.
Есть дополнительный платеж ИП в ПФР (пенсионный фонд) – 1% от суммы доходов (выручки). Он оплачивается в случае, если выручка ИП превысит 300 000 рублей в год.
Упрощенная система налогооблажения
Самая популярная (и самая простая) система налогообложения – упрощенная. Она бывает двух видов: «доходы» и «доходы, уменьшенные на величину расходов». Ставки обычно такие: «доходы» — 6% и «доходы-расходы» — 15%.
Но каждый регион может устанавливать свои ставки. А по некоторым видам деятельности вводить пониженные. Например, в Ленинградской области ставка для вида деятельности «производство трикотажных изделий» всего 1%.
На сайте nalog.ru в разделе «Упрощённая система налогообложения» (УСН) можно выбрать свой регион и ознакомиться с местным законодательством. Поищите, возможно, вы можете применять пониженные ставки, либо для вас доступны «налоговые каникулы».
УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов» часто ложно выглядит выгодной. Эта система привлекательна, когда расходы составляют 70-80% от выручки, но зависит от местной ставки налога. На этой системе ИП не справится самостоятельно без бухгалтера. Поэтому, начинающим предпринимателям и ИП с доходами до 2 млн. рублей я очень редко рекомендую эту систему.
УСН «доходы» простая и понятная, ИП без работников вполне может вести свой учет самостоятельно. Все просто:
Вся выручка (без учета расходов) * 6% (если нет пониженных ставок) = налог.
Этот налог можно уменьшать на оплаченные страховые взносы. Разберем на примере.
ИП на системе «УСН доходы», ставка 6%. Годовая выручка – 1 000 000 рублей.
1 000 000 * 6% = 60 000 рублей.
ИП оплатил обязательные страховые взносы:
36 238 рублей
И 1% с суммы, превышающей 300 000 рублей = 7 000 рублей.
Уменьшаем налог на взносы:
60 000 – 36 238 – 7 000 = 16 762 рублей.
Итого Расходы ИП при выручке 1 млн. рублей в год:
43 238 рублей – страховые взносы
16 762 рублей – налог по УСН
При доходах до 600 000 рублей в год ИП заплатит только страховые взносы, т.к. налог по ставке 6% будет полностью уменьшен на оплаченные взносы.
ИП в случае торговли через интернет обязательно должен применять онлайн-кассу и отправлять кассовые чеки.
По онлайн-кассам сейчас существует законопроект об их отсрочке до 2021 года для ИП, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства. Как только появится более подробная информация, мы внесём изменения в статью.
Самозанятый — налог на профессиональный доход
С 1 января 2019 года в четырех регионах (Калужская область, Татарстан, Москва, Московская область) введена как эксперимент совершенно новая система налогообложения — налог на профессиональный доход (разг. самозанятость).
Все еще проще, чем УСН для ИП: ставки 4% при работе с физическими лицами; 6% — если заказчик юридическое лицо или ИП.
Система доступна для тех, кто оказывает услуги и производит самостоятельно изделия. Есть лимит по выручке – до 2,4 млн. рублей в год. Тем, кто применяет эту систему, нельзя иметь работников и заниматься перепродажей. Также эту систему не могут применять производители изделий, подлежащих обязательной маркировке.
Преимущества НПД
Чем хорош этот налог: нет никаких обязательных взносов, налог только с дохода (выручка), не нужна касса – чек формируется в приложении. Не нужен бухгалтер – для постановки на учет нужно просто скачать приложение Мой налог. Приложение самостоятельно рассчитывает налог на основании сумм, указанных как доход, и сообщает о дате платежа.
Для того, чтобы встать на учет как плательщик НПД, не обязательна прописка в пилотных регионах. Достаточно физического нахождения. Вы просто укажете свой регион при регистрации в приложении.
Налог на доход физических лиц
Напоминаю, что для тех, кто получает доходы (кроме заработной платы и некоторых других; т.е. доходы, о которых идет речь в этой статье), но не зарегистрирован как ИП или как плательщик НПД — тоже есть налог. Это налог на доходы физических лиц, ставка 13%.
В случае, если доходы будут обнаружены – налог будет начислен именно по этой ставке. Поэтому всегда есть выбор – платить 6% как ИП (а возможно, меньше), 4% как «самозанятый», либо 13% как физлицо. Кстати, 13% будет, скорее всего, со штрафами.
Регистрировать свою деятельность или нет, платить налоги или прятаться – каждый решет сам.
Ваши вопросы
Мы предложили вам заранее прислать свои вопросы, чтобы задать их Лине в рамках данной статьи.
Большая часть из этих вопросов повторялась, а также самым популярным вопросом было «Как правильно вести предпринимательскую деятельность на Этси, чтобы не платить налоги?» Поскольку это нарушает законодательство РФ, на такие вопросы Лина не отвечала.
Татьяна: если я не вывожу средства с paypal на карту, то как их могут найти и вычислить?
Лина: Paypal на сегодняшний день не контролируется нашими службами.
Анна: при каком минимальном доходе есть смысл выходить из тени? Есть ли смысл выходить из тени, если доход нерегулярный?
Лина: законодательно никакого такого «минимума» не установлено. Каждый решает сам.
Аля: как мне выгоднее поступить с пенсионными взносами — оплачивать как самозанятый или просто как обычное физлицо (сколько баллов в пенсионный стаж в том и в другом случае поступит мне)? Зависят ли баллы пенсионные от суммы выплат государству (я плачу например от суммы дохода 4% — 2000 руб или плачу от суммы дохода 4% — 10 000 руб)?
Лина: 4% — это ставка налога на профессиональный доход. На этой системе нет взносов в ПФР, это значит, что пенсионный стаж не идет. Можно добровольно покупать пенсионные баллы. Стоимость каждого года разная, подробнее на сайте ПФР.
Вита: расскажите, пожалуйста, подробно как оформить доход с Etsy учитывая, что мастер имеет ИП и работает на УСН, ЕНВД или по патенту?
Лина: кассовый чек – сумма в рублях (если счет в валюте, то в пересчете по курсу ЦБ на день оплаты). На ЕНВД нет учетных регистров, т.е. больше (кроме чека) ничего не нужно. На УСН – учет в книге учета доходов и расходов ИП. Нужно внести запись: дата дохода, сумма (в рублях), наименование операции.
Оксана: меня недавно попросили написать картину и заключить договор с юр.лицом на продажу. При этом мне сказали, что все налоги заплатит юр.лицо. Я усомнилась, что мой налог на доход они заплатят. И отказалась. Вопрос: меня может проверить налоговая, уплатила ли я налоги, когда юр.фирма сдаст свой отчёт в налоговую?
Лина: юрлица при выплате доходов физлицам обязаны удержать НДФЛ 13% и оплатить его. Так что думаю, что это было честное предложение. Если организация решила скрыть факт оплаты Вам, то они точно не покажут это в отчетах в налоговую.
Виталий: интересует вопрос онлайн-касс; я собираюсь открыть ИП, а как завести кассу, которая будет с Paypal работать? И чеки покупателям отсылаются как — автоматически или каждому надо индивидуально самому отсылать письмо?
Лина: есть два варианта – своя, физическая касса, тогда чеки придется формировать вручную, указывать в настройках почту заказчика, и направлять чек; либо аренда облачного сервиса – например, Атол-онлайн. Этот сервис автоматически направляет чек заказчику, и у него уже есть интеграция с Paypal.
Нонна: если гражданка России переехала в одну из стран СНГ, получила разрешение на работу, но не имеет ИП (домохозяйка) — нужно ли оформлять ИНН и вписывать VAT в Etsy, а если нет — тогда Etsy снимает с меня налог?
Лина: не владею информацией об удержании доходов данной площадкой. Можно оформить ИП в России.
Юлия: проверяют ли счета PayPal так же, как банковские? Может ли вывод средств с PayPal привлечь налоговую?
Лина: нет, PayPal не контролируется. Но поступление денег на личную карту российского банка может привлечь его внимание (налоговая не контролирует карты).
Рената: я зарегистрирована как самозанятая. До этого, когда была продажа, заносила в программу «Мой налог» и в конце отчетного периода платила налог. Интересно как с Этси, получается после продажи также занести в программу, тогда какую сумму, учитывая, что на этси комиссии и на пэйпал за конвертацию в рубли.
Лина: доход заносить так же, как и при обычных продажах. На этой системе (НПД) не учитываются расходы. То есть, доходом будет являться вся сумма, которую оплатил покупатель.
Виктория: заблокировать пэйпэл аккаунт налоговая, я так понимаю, не может, но заблокировать карту, на которую выводятся средства вполне в её силах. Что делать в этом случае?
Лина: налоговая блокирует карты только в случае задолженности по налогам (снимает средства). Карты блокирует банк – по подозрению в сомнительных операциях (это не относиться к предпринимательской деятельности, но операции могут показаться банковскому алгоритму сомнительными (любые)), в соответствии с законодательством РФ.
Лариса: Реально ли легально работать самозанятым на Etsy (принимать оплату на Пайпал) без онлайн кассы? Мой регион Нижний Новгород.
Лина: самозанятые (плательщики НПД) не применяют онлайн-кассу.
Лариса: я читала, что самозанятые платят 4% за сделки с физ.лицами и 6% с юр. лицами. То есть надо отслеживать на Пайпал, от кого пришли деньги (например LLC или просто ФИО)? И как это все объяснять ИФНС, и нужно ли вообще объяснять?
Лина: В приложении «Мой налог» пока что сложности с доходами от иностранных физических лиц, т.к. у них нет ИНН. Поэтому, пока что (мои личные мысли) можно регистрировать такой доход как доход от физлиц.
Лариса: какие опасности в регистрации самозанятым? Недавно шла речь о штрафах чуть ли не 100% дохода за незадекларированную деятельность. Их в итоге приняли или нет? Не начнет ли ИФНС посылать запросы в банк о прошлых приходах на счет, когда зарегистрируешься в системе?
Лина: нет, прошлая жизнь (до регистрации) не повод для проверки карт. Да, штрафы есть, если налогоплательщик регистрируется как плательщик НПД, то все доходы должны быть указаны в приложении.
Максим: можно ли быть самозанятым и на этси торговать? Вписывать ли свой ИНН на этси, чтобы не платить ндс? Если есть касса, как организовать прием платежей, потому что, когда бьешь сумму одним чеком, а потом нужно вернуть цену товара и удержать доставку, касса не дает вернуть часть суммы — все или ничего. Мне вот пришлось вообще не делать возврата, буду платить налоги с денег, которых у меня нет.
Лина: смотря, чем торговать. Если подходите под критерии «самозанятости» — можно. Плательщиком НДС является площадка, если оказывает услуги гражданам РФ. Я не знаю, есть ли там возможности ее обмануть. По кассе – можно формировать чек с признаком «возврат прихода». Уточните у специалистов этот момент. Есть такая возможность.
Ирина: на текущий момент на Этси НДС 20% платят все продавцы из РФ независимо от того, указали они VAT ID или нет. Мы писали об этом в нашем телеграм канале Proetsy.
Надежда: я продаю на Etsy не изделия хэндмейд, а материалы для творчества (инструменты для вязания).
Как быть с налогами? Это не подходит под самозанятость? Плюс «доставка» тоже облагается налогами? Ведь это не моя прибыль, к тому же она (у меня) выходит равной цене товара или даже превосходит его. Возможно ли эту плату вычленить или она тоже облагается налогом?Лина: да, для Вас вариант регистрации – как ИП. Есть разные системы налогообложения. Есть УСН доходы-расходы. На ней можно учитывать расходы. Но полагаю, что на деле она выйдет дороже. Нужно предварительно рассчитать.
Софья: Как быть с эл.чеками? Куда и в каком виде их прикреплять или посылать? В диалоговое окно на этси или распечатку в посылку? В последнем случае непонятно, можно ли помечать посылку, как подарок (в таможенной декларации). На какой счёт принимать платежи самозанятым? Ведь по банковским договорам счёт физ.лица не может быть использован под предпринимательскую деятельность. А иной счёт открывается уже только через ИП.
Лина: чеки из приложения Мой налог? Они формируется в приложении, есть функция отправки на электронную почту. По поводу карты — пока что на личные карты, все в порядке.
Александр: планирую работать в белую, соответственно есть вопросы в связи с необходимостью бить чеки. Есть ли какое-то решение, чтобы бухгалтерия автоматически видела поступления на Пейпал? Какие-то готовые решения?
Лина: да, интеграция с кассовым сервисом, Атол-онлайн, например. Затем интеграция кассового сервиса с учетной программой, например, Контур Эльба.
Саша: каким образом выдавать чек в приложении НПД, если данное приложение не привязано к Этси.
Лина: приложение ни к чему не привязано. Чеки в нем формируются автоматически, при формировании операции «доход».
Саша: не всегда есть возможность узнать адрес электронной почты у покупателя,чтобы выслать ему чек. Некоторые покупатели вообще не выходят на переписку.
Лина: Это неважно, главное, чтобы чек ушел в налоговую.
Саша: И вообще как решить проблему чеков для иностранных покупателей.
Лина: Им направлять необязательно.
Саша: Будет ли налоговая проверять то, что я отправила чек куда нужно?
Лина: Нет.
Саша: и когда деньги поступают на пайпал, потом вывожу на карту, можно уже облагать налогом именно ту сумму, которая вывелась? Как они проверят? Лично будут писать зарубежным покупателям? И каким образом они это проверят, ведь у налоговой разве есть доступ к ПП или моему магазину на Итси?
Лина: Есть условия системы налогообложения. Нарушать закон или нет – личный выбор каждого.
Заключение
В зависимости от типа товара, продаваемого на Etsy, и собственного предпочтения мастер из России может оформить или ИП, или стать «самозанятым».
ИП обязательно оплачивает страховые взносы (около 36 т. рублей в год), даже если нет доходов. А также 6% с прибыли на «упрощёнке». И нужно регистрировать онлайн-кассу и отправлять чеки.
Самозанятый платит только налог с прибыли (4% или 6%). Имеет лимит выручки — 2,4 млн.рублей в год, а также не может иметь сотрудников. Ему не нужно регистрировать онлайн-кассу и отправлять чеки.
Основатель и автор блога ПроЭтси. Люблю Etsy всем сердцем за невероятное количество талантливых мастеров. И за возможность общаться с покупателями со всего света. Стараюсь рассказывать читателям блога обо всех новинках на Etsy и о своём опыте взаимодействия с этой площадкой.
